УСН
С 1 января 2014 г.
Новый коэффициент-дефлятор увеличился с 1 до 1,067. В связи с этим вырастет и лимит доходов, при котором можно работать на этом спецрежиме. В 2014 году доходы упрощенщика, не должны превышать 64 020 000 руб. В 2013 году этот норматив составляет 60 млн.руб.
- предельный размер доходов, при превышении которого налогоплательщики утрачивают право применять УСН в 2014 г., равен 64,02 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ, Приказ Минэкономразвития России от 07.11.2013 N 652);
ЕНВД
С 1 января 2014 г.:
- коэффициент-дефлятор, на который в 2014 г. необходимо корректировать базовую доходность в целях исчисления ЕНВД, т.е. коэффициент К1, составляет 1,672 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ, Приказ Минэкономразвития России от 07.11.2013 N 652). В 2013 году коэффициент-дефлятор – 1,569.
Минфин сообщил о том, что ведутся обсуждения по поводу сроков отмены ЕНВД, и одно из предложений - отмена ЕНВД не с 2014, а с 1 января 2018 г.
Патентная система налогообложения
25.06.2012г. принят Федеральный Закон № 94-ФЗ, который вносит изменения в налоговый кодекс, добавлен новый спец. режим «Патентная система налогообложения»
Данной системой налогообложения могут воспользоваться только индивидуальные предприниматели.
Патентная система налогообложения включает в себя 47 видов предпринимательской деятельности (розничная торговля и общественное питание не более 50 кв.м)
Согласно п. 7 ст. 346.43 НК РФ минимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода не может быть меньше 100 тыс. рублей, а его максимальный размер не может превышать 1 млн. руб. На основании п. 9 данной статьи минимальный и максимальный размеры указанного дохода подлежат индексации на коэффициент-дефлятор – 1,067 принятый на 2014 год.
Следовательно: минимальный размер потенциально возможного к получению предпринимателем годового дохода не может быть меньше 106,7 тыс. руб.
- максимальный размер потенциально возможного к получению предпринимателем годового дохода 1067 тыс. руб.
Для перехода на данную систему налогообложения индивидуальные предприниматели должны представить заявление в налоговую инспекцию не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения ( например: применение патентной системы с 01.01.2014г. заявление до 20.12.2013г)
В каком случае может быть отказ ИП применять ПСН:
- несоответствие в заявлении на получение патента вида предпринимательской деятельности перечню видов установленный ст.346.43
- указание срока действия патента (согласно закона патент выдается по выбору на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года)
- наличие недоимки по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН.
Налоговая ставка для ПСН согласно ст. 346.50 установлена в размере 6%
Сроки и порядок уплаты:
-если патент получен на срок до 6 месяцев – размер полной суммы налога в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента;
-если патент получен в срок от 6 месяцев до календарного года (патент уплачиваетсяв размере 1/3 суммы налога не позднее 5 календарных дней после начала применения патента, размер 2/3 сумы налога в срок не позднее 30 календарных дней до окончания налогового периода).
Статья 346.52 налоговая декларация в инспекцию не представляется.
Статья 346.53 налоговый учет – книга учета доходов ведется по каждому полученному патенту.
НДФЛ
Сведения о доходах предоставляются не позднее 01.04.2014 года, но если есть случаи недоудержания НДФЛ, то такие сведения предоставляются до 31.01.2014 года не только в налоговый орган, но и самому получателю дохода (п.5 ст.226 НК РФ).
НДС
- Согласно Закону № 134-ФЗ от 28.06.2013 года с 01.01.2014г. все налогоплательщики
в том числе и налоговые агенты), а также неплательщики НДС, которые выставят счет-фактуру с выделенной суммой НДС, обязаны представить налоговую декларацию по НДС исключительно в электронном виде и уплатить налог (вне зависимости от системы налогообложения).
С 01.01.2015г. налоговая инспекция будет вправе блокировать расчетные счета организации при непредставлении в установленный срок декларации по НДС либо квитанции о приеме требования налоговой инспекции по предоставлению документов пояснений и т.д. (п.3 ст.76 НК РФ,п.5 ст.10 Закона 134-ФЗ)
Сведения о среднесписочной численности работников
Предприниматели, которые не имеют наемных работников, сведения о среднесписочной численности работников не представляют.
С 1 января 2014 года на всей территории Российской Федерации осуществляется переход на использование в бюджетном процессе кодов ОКТМО вместо применяемых в настоящее время кодов ОКАТО. В связи этим внесены изменения в бланки платежных документов для уплаты налоговых платежей налогоплательщиками – физическими лицами, а также в форму Заявления физического лица на перевод денежных средств.
Начиная с 2014 года налогоплательщики – физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, при самостоятельном формировании платежных документов на уплату налогов, сборов, пеней, штрафов должны указывать восьмизначный код ОКТМО муниципального образования.
Как в 2014 году посчитать страховые взносы в ПФР: пошаговая инструкция
С 1 января 2014 года вступает в силу Федеральный закон от 23 июля 2013 года №237-ФЗ, который вносит изменения в порядок определения размера страхового взноса на обязательное пенсионное страхование. Возьмем для примера челябинского предпринимателя, занимающегося торговлей, и посчитаем, какую сумму он должен будет заплатить в Пенсионный фонд по итогам 2014 года.
Шаг первый. Определяем доход
Один из главных параметров для подсчета суммы страховых взносов, подлежащей уплате на обязательное пенсионное обеспечение в ПФР, – это годовой доход ИП.
- вариант 1: за 2014 год доход ИП Зайцева А. И. составил 290 000 рублей.
Величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период (календарный год) не превышает 300 000 рублей, а это значит, что уплата страховых взносов будет производиться в фиксированном размере.
- вариант 2: за 2014 год доход ИП Зайцева А. И. составил 400 000 рублей.
Если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период (календарный год) превышает 300 000 рублей, то к фиксированному размеру добавляется один процент от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей.
Шаг второй. Считаем взносы по специальной формуле
Важно: размер страхового взноса на обязательное медицинское страхование остается без изменений и определяется как произведение минимального размера оплаты труда и тарифа страховых взносов в ФОМС, увеличенное в 12 раз.
Приведем пример расчета: 5205 руб. (минимальный размер оплаты труда по состоянию на 01.01.2013 года) х 5,1% (тариф страхового взноса) х 12 месяцев = 3185,46 руб.
Фиксированный размер страховых взносов определяется как произведение минимального размера оплаты труда и тарифа страховых взносов в ПФР, увеличенное в 12 раз.
Сумма, подлежащая уплате в ПФР за 2014 год (с учетом того, что минимальный размер оплаты труда сохранится на уровне 2013 года – 5205 руб.), составит:
- вариант 1: 5205 руб.(минимальный размер оплаты труда по состоянию на 01.01.2013 года) х 26% (тариф страхового взноса) х 12 месяцев = 16 239,6 руб.;
- вариант 2: 5205 руб. (минимальный размер оплаты труда по состоянию на 01.01.2013 года) х 26% (тариф страхового взноса) + (400 000 руб. – 300 000 руб.) х 1% = 17 239,60 руб.
При этом сумма страховых взносов не может быть больше размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда и тарифа страховых взносов в ПФР, увеличенное в 12 раз.
Приведем пример расчета максимальной суммы страхового взноса, подлежащего уплате на обязательное пенсионное страхование в ПФР за 2014 год:
- 8 х 5205 руб. (минимальный размер оплаты труда по состоянию на 01.01.2013 года) х 26% (тариф страхового взноса) х 12 месяцев = 129 916,80 руб.
Шаг третий. Смотрим на сроки
Срок уплаты страховых взносов в фиксированном размере (16 239,60 руб.) остается прежним – не позднее 31 декабря текущего года (то есть за 2014 год – не позднее 31 декабря 2014 года).
Взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, должны быть уплачены не позднее первого апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (то есть за 2014 год – не позднее 1 апреля 2015 года).
Шаг четвертый. Помним о наказании
Важно: изменения, внесенные в формулу расчета суммы страховых взносов, подлежащей уплате индивидуальными предпринимателями на обязательное пенсионное страхование, распространяются только на расчетный период 2014 года и не относятся к расчету страховых взносов за 2013 год.
В 2013 году сумма обязательных платежей на обязательное пенсионное страхование в ПФР для самозанятого населения остается на прежнем уровне, рассчитывается исходя из двух МРОТ и составляет 32 479 руб.20 коп. Сумма страховых взносов, подлежащая уплате в 2013 году на обязательное медицинское обязательное страхование, составляет 3185 руб. 46 коп.
Срок уплаты страховых взносов в фиксированном размере за 2013 год – не позднее 31 декабря текущего года.
В соответствии с изменениями, внесенными в законодательство о страховых взносах, за налоговыми органами закреплена обязанность направления в органы ПФР сведений о доходах плательщиков страховых взносов за расчетный период не позднее 15 июня года, следующего за истекшим расчетным периодом. После этой даты до окончания текущего расчетного периода налоговые органы будут представлять сведения о доходах плательщиков страховых взносов в срок не позднее первого числа каждого следующего месяца.
Сведения о доходах, переданные налоговыми органами в ПФР, будут являться основанием для направления самозанятому населению требований об уплате задолженности, а также для проведения принудительного взыскания задолженности с расчетных счетов, открытых в кредитных организациях либо через службу судебных приставов за счет имущества должников.
В том случае, если плательщик страховых взносов не представит необходимую отчетность о доходах в налоговые органы до окончания текущего расчетного периода, страховые взносы за истекший расчетный период будут взыскиваться в размере, определяемом как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда и тарифа страховых взносов в ПФР, увеличенное в 12 раз:
- 8 х 5205 руб.(минимальный размер оплаты труда по состоянию на 01.01.2013 года) х 26% (тариф страхового взноса) х 12 месяцев = 129 916,80 руб.
Коротко о Страховых взносах для юридических лиц и предпринимателей - работодателей на 2014 год.
Основной тариф не меняется:
ПФР-22%
ОМС-5,1%
ФСС-2,9%
Сверх предельной величины базы для начисления страховых взносов-10% на страховую часть. Предельная величина базы в 2014году-624000 руб.,
(для сравнения в 2013 году- 568000 руб.)
Изменения:
Тарифы по СМИ: ОПС-23,2% (было 21,6%)
ОМС-3,9% (было 3,5%)
ФСС-2,9%
Остальные категории плательщиков с пониженными тарифами -без изменений.
Новые изменения для граждан 1967 г. р. и моложе:
С 01.01.14г. будет скорректировано распределение м/у страховой и накопительной частями в отношении лиц1967 г.р. и моложе.
Гражданам 1967 года рождения и моложе, зарегистрированным в системе обязательного пенсионного страхования, в 2014 и 2015 годах предоставлена возможность выбора тарифа страхового взноса на накопительную часть трудовой пенсии: либо оставить 6%, как сегодня, либо отказаться от дальнейшего формирования накопительной части пенсии, тем самым направив все страховые взносы, которые за них уплачивают работодатели, на формирование страховой части пенсии.
Выбор 6% тарифа накопительной части пенсии в сопряжен с выбором управляющей компании или негосударственного пенсионного фонда.
У тех, кто не подаст заявление до 31 декабря 2015 года и останется так называемым «молчуном», новые пенсионные накопления перестают формироваться, и все страховые взносы будут направляться на формирование страховой части пенсии.
Для граждан, которые в предыдущие годы хотя бы единожды подавали заявление о выборе УК, включая «Внешэкономбанк», либо НПФ, и оно было удовлетворено, на накопительную часть пенсии будет по-прежнему перечисляться 6% тарифа. При этом дополнительного заявления для перечисления 6% на накопительную часть пенсии им подавать не придется. В то же время эта категория граждан имеет возможность отказаться от дальнейшего формирования накопительной части пенсии, для чего необходимо подать соответствующее заявление. Такое решение можно принять в любой момент без временных ограничений.
Граждане, которым с 1 января 2014 года будут впервые начисляться страховые взносы, смогут в течение 5 лет с момента первого начисления им взносов выбирать, на финансирование какой части пенсии направить 6%. До принятия ими решения 6% тарифа будут перечисляться в страховую часть.
Для тех, кто не подал заявление на выбор 6% и не перешел в НПФ:
СЧ-22%
НЧ-0%
Для тех, кто подал заявление на выбор 6%, либо выбрал НПФ их НЧ-6%
Но перечислять с 2014 года взносы за работников на страховую и накопительную части пенсии нужно всего одной платежкой на один КБК. Новый порядок недавно одобрили в Совете Федерации, и его подписал Президент Владимир Путин (Федеральный закон от 04.12.2013 г. № 351-ФЗ).
О дополнительных тарифах в 2014 году:
Для льготников указанных в пп.1п.1 ст.27 ФЗ № 173-ФЗ
тариф в ПФР-6% (было 4%),
Указанных в пп.2-18 п.1 ст. 27 ФЗ № 173-ФЗ
тариф в ПФР-4% (было 2%).
НОВОЕ о введении уголовной ответственности.
Уклонение от уплаты страховых взносов станет уголовным преступлением. Нарушителям будет
грозить штраф до полумиллиона, принудительные работы или лишение свободы на срок до 3 лет.
Эти меры будет применяться к тем, кто будет иметь задолженность в размерах:
Для физических лиц-600 тыс. руб.
Для организаций-2млн. руб.
Для тех предпринимателей , которые будет иметь задолженность по страховых взносов в ПФР за 2013год, после 01.01.2014г. будет ограничен выезд за границу до полного погашения задолженности.
Дополнительные страховые взносы.
Напоминаем тем, кто вступил в программу государственного софинансирования пенсий.
Чтобы не потерять возможность в течение последующих 10 лет получать государственное софинансирование, необходимо до конца этого года внести первый добровольный взнос в размере не менее 2 000 рублей. Это правило действует и для участников, вступивших в Программу в предыдущие годы, если они первый взнос еще так и не сделали. За пять лет действия Программы государственного софинансирования пенсии ее участниками стали 217 130 жителей области.
Напомним, государство осуществляет софинансирование добровольных взносов в размере от 2 до 12 тысяч рублей. Софинансирование поступает из средств федерального бюджета и зачисляется на индивидуальный лицевой счет застрахованного лица до 1 мая следующего года, который наступает за годом уплаты добровольных взносов. Граждане-участники Программы государственного софинансирования пенсии при выходе на пенсию, могут распорядиться своими накоплениями 3-мя способами:
1. Единовременно (получить пенсионные накопления единовременно);
2. Срочная пенсионная выплата (То есть сумму можно получать равными частями в течение определенного периода. Какого именно человек решает сам, но как минимум - 10 лет);
3. Прибавка к пенсии (в привычном виде, т.е. как прибавку к пенсии по старости).
Перечислить взносы в рамках Программы вы можете самостоятельно через Сберегетальный банк или же через своего работодателя, написав соответствующее заявление в бухгалтерию.
Квитанции на оплату ДСВ можно получить в каб. № 34 ПФР в Асиновском районе.
Бухгалтерам, перечисляющим ДСВ за своих работников напоминаем, что Вам необходимо до 20.01.14г. предоставить в ПФР Реестр ДСВ. за 4 кв., 2013г.
Бухгалтерам бюджетных организаций – следует, кроме Реестра ДСВ, в начале года направить в Департамент экономики заявки на софинансирование ДСВ из бюджета Томской обл.
Фотографии
